Поддержка предпринимательства

Особым направлением нашей деятельности является поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП), а также физических лиц, заинтересованных в начале осуществления предпринимательской деятельности (ФЛЗПД). Кроме повседневной работы непосредственно с указанными лицами, фирмой заключаются договоры с Центрами поддержки предпринимательства различных регионов России, в соответствии с которыми осуществляется консультирования по вопросам правового, бухгалтерского и налогового обеспечения деятельности СМСП и ФЛЗПД, в т.ч. в части практики применения нормативных актов действующего законодательства в их текущей деятельности.

Законодательной и практической основой для указанной деятельности является реализация субъектами Российской Федерации мероприятий, предусмотренных в рамках подпрограммы 2 «Развитие малого и среднего предпринимательства» государственной программы Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика», утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2014 № 316.

Примером такого взаимодействия является наше сотрудничество с Фондом развития экономики и прямых инвестиций Чукотского автономного округа, выполняющего функции центра поддержки предпринимательства на территории ЧАО.

Основой соглашения является обеспечение благоприятных условий на территории Чукотского автономного округа для развития субъектов малого предпринимательства и поддержки физических лиц, заинтересованных в осуществлении предпринимательской деятельности, путем консультирования по вопросам правового обеспечения торговой и производственной деятельности, управления, практики применения нормативных актов налогового, бухгалтерского и трудового законодательства, информационного сопровождения, в том числе с помощью компьютерных программ.

Консультации осуществляется бесплатно для субъектов малого предпринимательства и физических лиц, зарегистрированных или проживающих на территории Чукотского АО, занимающихся или намеренных заниматься коммерческой или производственной деятельностью. Указанная категория лиц может обратиться за консультацией на основании заявки утвержденной формы, причем консультирование может осуществляться по телефону или по электронной почте.

Пример: подбор налогового режима

В качестве примера работы, проводимой для оказания поддержки малому и среднему бизнесу ЧАО приведем расчет по подбору налогового режима для индивидуального предпринимателя (далее - ИП), осуществляющего на территории поселка Провидения Чукотского АО вид деятельности по коду ОКВЭД2 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств».

Расчет  [дата составления: 15.08.2018]

Исходные данные, собранные для решения данного вопроса, имеют следующие особенности:

  1. Деятельность будет осуществляться самим индивидуальным предпринимателем и нанятым по договору ГПХ работником;
  2. Заказчиками ремонта будут, в основном, физические лица;
  3. Ремонт будет производиться из материалов заказчика;
  4. Услуги будут оказываться в помещении, принадлежащем ИП.

В рассматриваемом случае, для указанного вида предпринимательской деятельности Налоговый кодекс РФ (далее - НК РФ) предлагает ИП несколько налоговых режимов:

  • Общий режим (НДФЛ, НДС и др.) - главы 23, 21 НК РФ и др.;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектами налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов - глава 26.2 НК РФ;
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - глава 26.3 НК РФ;
  • Патентная система налогообложения (ПСН) - глава 26.5 НК РФ.
Для определения наиболее выгодного с экономической точки зрения налогового режима, произведем необходимые расчеты, используя собранные данные, а также требования федерального и регионального законодательства.

подбор налогового режима

1. Общий режим. При отсутствии крупных заказчиков, требующих предъявления входного НДС, вопрос о применении общего режима налогообложения отпадает.

2. Применение УСН. Ставки налогов установлены согласно ст. 6 закона ЧАО от 18.05.2015 № 47-ОЗ (далее - Закон № 47-ОЗ):

  1. Объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов ставка налога 12% (пп. 2 п. 1 ст. 6 Закона № 47-ОЗ). Годовая сумма налога = 191 295 * 12% = 22 955 руб.
  2. Объект налогообложения доходы ставка налога 5% (пп. 2 п. 3 ст. 6 Закона № 47-ОЗ). Годовая сумма налога = 1 200 000 * 5% = 60 000 руб.
    С учетом величины уплаченных страховых взносов, сумма налога уменьшается на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) и составляет 30 000 руб.
Пояснение к расчету: при объеме доходов до 79 млн. руб. и не менее 70% в общем объеме доходов по рассматриваемому виду деятельности тарифы страховых взносов, установленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ составят:
  • в ПФР 20%
  • в ФСС ВНиСМ 0%
  • на ОМС 0%
Тариф взносов на травматизм, исходя из III класса профриска по ст. 1 фед. закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ составит 0,4%.

3. Применение ЕНВД. Ставки установлены согласно Решению Совета депутатов Провиденского муниципального района от 30.10.2015 № 238.

  • Ставка ЕНВД 15%;
  • Величина коэффициента К2 для деятельности «Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств» - 0,6;
  • Величина коэффициента К1 на 2018 год - 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579);
  • Величина базового дохода в месяц - 24 000 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ: сам ИП и 1 работник).
Итого, годовая сумма налога (без учета льготы по приобретению ККТ) =
(24 000 * 12) * 1,868 * 0,6 * 15% = 288 000 * 1,868 * 0,6 * 15% = 322 791 * 15% =
48 419 руб.

С учетом величины уплаченных страховых взносов, сумма налога уменьшается на 50% (п. 2 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) и составляет 24 210 руб. Примечание: если учесть льготу по приобретению ККТ, то можно уменьшить налог на 18000 руб.

4. Применение ПСН. Параметры расчета установлены согласно ст. 7 Закона № 47-ОЗ.

  • Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода (2017 год) - 500 000 руб. (приложение 4 к Закону № 47-ОЗ);
  • Величина коэффициента-дефлятора на 2018 год - 1,481 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579);
  • Ставка налога ПСН 6%.
Итого, годовая сумма налога (без учета льготы по приобретению ККТ) =
500 000 * 1,481 * 6% = 44 430 руб.

Примечание 1: Если учесть льготу по приобретению ККТ, то можно уменьшить налог на 18000 руб.
Примечание 2: Для ИП на ПСН при оплате физлицам по виду деятельности патента, тарифы страховых взносов, установленные пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ составляют:

  • в ПФР 20%
  • в ФСС ВНиСМ 0%
  • на ОМС 0%

Таким образом, определились два подходящих налоговых режима:

  1. УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов - годовая сумма налога 22 955 руб.;
  2. ЕНВД (без льготы по приобретению ККТ) - годовая сумма налога 24 210 руб.
При выборе одного из указанных режимов необходимо иметь ввиду, что налог по УСН (доходы минус расходы) зависит от величины расходов и может колебаться до размера минимального налога в 12 000 руб. (1% от доходов - п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Налог по другому режиму (ЕНВД) будет иметь небольшое увеличение по сумме в 2019 и последующих годах из-за федеральных коэффициентов-дефляторов.

Консультирование по вопросам ведения бизнеса

Важной составляющей бухгалтерского обслуживания являются налоговые и бухгалтерские консультации. Они могут быть абонементными или разовыми, и предназначены для решения любыъ вопросов, возникающих у экономического субъекта при осуществлении хозяйственной деятельности.

В последнее время актуальной стала форма общения в режиме «вопрос - ответ». Субъекты предпринимательства (организации и предприниматели) задают вопросы, связанные с проблемами в их хозяйственной жизни, а мы советуем, как эти проблемы решать, используя те или иные положения действующего законодательства.

Часть такого материала размещена на нашем сайте, и доступна для просмотра на странице Коммерческий учет: ответы на вопросы организаций и предпринимателей.

Публикации

в изданиях

Руководитель фирмы Эсаат Ф Самединов является автором многих статей по тематике учета, налогообложения и правового сопровождения деятельности как коммерческих, так и бюджетных организаций.

Опубликованные статьи и материалы охватывают самый широкий спектр вопросов, в том числе связанных с формированием учетной политики, ведением бухгалтерского и иного учета, налогообложением деятельности коммерческих и бюджетных организаций.

Кроме того, в этих материалах рассмотрены различные практические вопросы: от порядка заполнения первичных документов (напр. требования-накладной или валютного платежного поручения) до способов отражения в учете текущих изменений законодательства (напр. оформление кассовых операций с применением ККТ)... подробнее ...

Ответы

на вопросы

Еще одним актуальным направлением деятельности является поддержка заинтересованных пользователей в режиме «вопрос - ответ».

Вопросы могут быть любыми, но непосредственно связанными с осуществлением хозяйственной дейтельности. Причем не имеет значения, каким лицом эта деятельность осуществляется: коммерческой или бюджетной организацией, индивидуальным предпринимателем или главой крестьянского фермерского хозяйства.

Как показывает практика, коммерческие субъекты больше интересуются вопросами налогообложения (ОСНО и спецрежимы), изменениями в порядок применения контрольно-кассовой техники, особенностями расчетов с персоналом и другими темами ... подробнее ...

Создание

бизнес-планов

В настоящее время считается правильным подходом, когда подготовка к открытию нового бизнеса сопровождается написанием бизнес-плана, учитывающего все особенности создаваемого направления, которые можно предвидеть при его старте.

Подобный подход позволяет избежать множества ошибок, которые при отсутствии бизнес-планирования, должны будут обнаруживаться и исправляться уже непосредственно в ходе самой работы. А это и затратно и опасно, т.к. любая из не предусмотренных вовремя причин (например недостаток финансирования) может обернуться серьезной проблемой, включая потерю бизнеса.

Налоговое

и иное консультирование

Осуществляется по вопросам правового обеспечения деятельности субъектов малого предпринимательства, в т.ч. в части практики применения нормативных актов гражданского, налогового, бухгалтерского и трудового законодательства, консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.

Особое внимание уделяется аспектам финансового планирования, оптимизации бизнес-процессов и т.п., так как текущая экономическая ситуация заставляет многих экономических субъектов пересматривать свою политику в области осуществления затрат.

Отдельная тема консультирования - это ознакомление предпринимателей с текущими изменениями законодательства. Ведь незнание закона не освобождает от ответственности!

Кроме перечисленного, оказываем помощь при взаимодействии с контролирующими органами при составлении пояснительных записок и подготовке прочей документации.

Договоры -

особенности составления

В современных условиях часто бывает, когда при подготовке хозяйственных договоров используют нормы гражданского законодательства, забывая о налоговых последствиях подробнее ...